Δωροδοκία

Νομιμοποίηση εσόδων & Αποκάλυψη

Δρ. Ιωάννης Μάρκοβιτς

Ph.D. Μάνατζμεντ
Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων
Οικονομικός Επιθεωρητής
Προϊστάμενος Διεύθυνσης
Ελεγκτική Υπηρεσία Τελωνείων
(ΕΛ.Υ.Τ.) Θεσσαλονίκης
 Διαφθορά – Δωροδοκία

 ΤΗΛΕΟΠΤΙΚΗ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗ ΕΝΑΝΤΙΑ ΣΤΗ

ΔΙΑΦΘΟΡΑ.mp4
 Δωροδοκία

Όποιος των υπαλλήλων υπουργών φωραθή ότι

έλαβε δώρα και παρέβη τα χρέη του να
εκπίπτη του υπουργήματός του

«Περί δωροδοκίας των Δημοσίων Υπουργών»

(Κώδιξ Νόμων, Εκ της εν Ύδρα Τυπογραφίας, 1824)
 Δωροδοκία: Ευρωπαϊκή Ένωση

 Άρθρο 2 Ευρωπαϊκής Αστικής Σύμβασης κατά

της διαφθοράς (Στρασβούργο 1999) και Ν.
2957/01 «Κύρωση της Σύμβασης του
Συμβουλίου της Ευρώπης για θέματα Αστικού
Δικαίου περί διαφθοράς»

 Κάθε επιδίωξη, προσφορά, παροχή ή αποδοχή,

ευθέως ή πλαγίως, μιας παράνομης προμήθειας ή
άλλου μη οφειλόμενου οφέλους, η οποία επηρεάζει
την ομαλή άσκηση ενός λειτουργήματος ή την
αναμενόμενη συμπεριφορά εκείνου που ωφελείται
την παράνομη προμήθεια ή το μη οφειλόμενο
όφελος ή την υπόσχεση ενός τέτοιου μη
οφειλόμενου οφέλους
 Τρία στοιχεία:

 Κάθε πράξη επιδίωξης, προσφοράς, παροχής ή

αποδοχής, ευθέως ή πλαγίως
 Παράνομης προμήθειας ή άλλου μη οφειλόμενου
οφέλους
 Που επηρεάζει την ομαλή άσκηση ενός
λειτουργήματος ή την αναμενόμενη συμπεριφορά
εκείνου που ωφελείται την παράνομη προμήθεια ή
το μη οφειλόμενο όφελος ή την υπόσχεση ενός
τέτοιου μη οφειλόμενου οφέλους
 ΑΝΑΓΚΗ
Προσωπικό όφελος

Αδύναμοι εσωτερικοί

ΕΚΛΟΓΙΚΕΥΣΗ
Μη τιμωρητέα
ΕΥΚΑΙΡΙΑ

παράβαση
έλεγχοι

ΔΙΑΦΘΟΡΑ

ΑΝΟΧΗ
Αποδοχή από ανωτέρους
 Δωροδοκία

 Corruption. You have made it a lifestyle..mp4

 Το προφίλ των
οικονομικών εγκληματιών
 Άνδρες
 Χαμηλό συμπεριφοριστικό αυτοέλεγχο
 Υψηλό ηδονισμό (προσπάθεια επίτευξης μέγιστης
προσωπικής ευχαρίστησης)
 Υψηλό ναρκισσισμό
 Χαμηλή ακεραιότητα χαρακτήρα
 Yψηλή συνειδητότητα (ήρεμη επίγνωση σωματικών
λειτουργιών, συναισθημάτων και περιεχομένου σκέψεων)
 Μεγάλη ανάγκη κοινωνικής επιθυμίας και αποδοχής
 Το ψυχολογικό προφίλ του εγκληματία του
λευκού κολάρου

 Εξωστρεφή άτομα κοινωνικά, φιλικά, επικοινωνιακά,

δυναμικά οι στάσεις, πως συμπεριφερόμαστε
 Άτομα της πιθανότητας και της αφαίρεσης που βλέπουν
τα πράγματα και τις καταστάσεις σφαιρικά, ειδικά στη
συλλογή πληροφοριών ο τρόπος συλλογής και
επεξεργασίας πληροφοριών
 Χρησιμοποιούν τη λογική για να πάρουν απόφαση και
δεν αφήνουν τα πράγματα στην τύχη τους, οι κινήσεις και
οι αποφάσεις τους είναι καλά υπολογισμένες, τίποτα δεν
γίνεται τυχαία ο τρόπος λήψης αποφάσεων
 Επιθυμούν να ελέγχουν τις καταστάσεις και τα γεγονότα,
να γίνεται αυτό που θέλουν ο τρόπος ζωής
 Το προφίλ της δωροδοκίας

 Εσωστρεφή και εξωστρεφή άτομα (εάν επιλέξει να

χρηματίσει είναι κύρια εξωστρεφής τύπος, ενώ εάν χρηματιστεί
τότε είναι κύρια εσωστρεφής. Ο πρώτος «τα δίνει», ο
δεύτερος «τα παίρνει»)
 Άτομα πρακτικά, της ρουτίνας και της λεπτομέρειας που
θέλουν να βρίσκουν πρακτικές λύσεις στα προβλήματά τους,
εξ ου και οδηγούνται στη διαφθορά για να λύσουν τα
προβλήματά τους
 Χρησιμοποιούν την λογική για να πάρουν μιαν
απόφαση και δεν αφήνουν τα πράγματα στην τύχη τους, οι
κινήσεις και οι αποφάσεις τους είναι καλά υπολογισμένες και
μελετημένες, τίποτα δεν γίνεται στην τύχη.
 Επιθυμούν να ελέγχουν τις καταστάσεις και τα
γεγονότα και να γίνεται αυτό που θέλουν (με τη διαφθορά
«γίνεται τελικά η δουλειά σου»)
 Δωροδοκία

 Best video for corruption.mp4

 Ν. 4557/2018 – Άρθρο 2: Ορισμός (1)

Νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες (ξέπλυμα

χρήματος) συνιστούν οι εξής πράξεις:
α) H μετατροπή ή η μεταβίβαση περιουσίας, εν γνώσει του
γεγονότος ότι προέρχεται από εγκληματική δραστηριότητα ή από πράξη συμμετοχής
σε τέτοια δραστηριότητα με σκοπό την απόκρυψη ή τη συγκάλυψη της παράνομης
προέλευσής της ή την παροχή συνδρομής σε οποιονδήποτε ενέχεται στη
δραστηριότητα αυτή για να αποφύγει τις έννομες συνέπειες των πράξεών του,
β) η απόκρυψη ή η συγκάλυψη της αλήθειας, όσον αφορά τη
φύση, την προέλευση, τη διάθεση, τη διακίνηση ή τη χρήση
περιουσίας ή τον τόπο όπου αυτή αποκτήθηκε ή βρίσκεται ή
την κυριότητα επί περιουσίας ή σχετικών με αυτή
δικαιωμάτων, εν γνώσει του γεγονότος ότι η περιουσία αυτή προέρχεται από
εγκληματική δραστηριότητα ή από πράξη συμμετοχής σε τέτοια δραστηριότητα,
Ν. 4557/2018 – Άρθρο 2: Ορισμός (2)

γ) η απόκτηση, κατοχή ή χρήση περιουσίας, εν γνώσει, κατά το

χρόνο της κτήσης ή της διαχείρισής της, του γεγονότος ότι η περιουσία προέρχεται
από εγκληματική δραστηριότητα ή από πράξη συμμετοχής σε τέτοια
δραστηριότητα,
δ) η χρησιμοποίηση του χρηματοπιστωτικού τομέα με την
τοποθέτηση σε αυτόν ή τη διακίνηση μέσω αυτού εσόδων
που προέρχονται από εγκληματικές δραστηριότητες, με
σκοπό να προσδοθεί νομιμοφάνεια στα εν λόγω έσοδα,
ε) η σύσταση οργάνωσης ή ομάδας δύο τουλάχιστον
ατόμων για τη διάπραξη μίας ή περισσοτέρων από τις
πράξεις που αναφέρονται στις περιπτώσεις α΄ έως και δ΄ και η συμμετοχή σε
τέτοια οργάνωση ή ομάδα,
στ) η απόπειρα διάπραξης, η υποβοήθηση, η υποκίνηση, η
διευκόλυνση ή η παροχή συμβουλών σε τρίτο για τη
διάπραξη μίας ή περισσοτέρων από τις πράξεις που αναφέρονται
στις περιπτώσεις α΄ έως και δ΄.
 Ν. 4557/2018 – Άρθρο 47: Η Αρχή

Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές

Δραστηριότητες.
Σκοπός της Αρχής είναι:
α) η λήψη και εφαρμογή των αναγκαίων μέτρων για την πρόληψη, τον
εντοπισμό και την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από
εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας ,
β) ο προσδιορισμός των σχετιζόμενων με την τρομοκρατία προσώπων
και η επιβολή χρηματοοικονομικών κυρώσεων σε βάρος τους και σε
βάρος προσώπων που καθορίζονται με Αποφάσεις του Συμβουλίου Ασφαλείας του
Οργανισμού Ηνωμένων Εθνών και των οργάνων του ή με Αποφάσεις και Κανονισμούς της
Ευρωπαϊκής Ένωσης,
γ) ο έλεγχος των δηλώσεων περιουσιακής κατάστασης των προσώπων που
αναφέρονται στην περίπτωση αα΄ της παρ. 1 του άρθρου 3 του ν. 3213/2003 (Α΄ 309).

Ο Πρόεδρος είναι ανώτατος Εισαγγελικός Λειτουργός εν ενεργεία

(Αντεισαγγελέας Αρείου Πάγου) και επιλέγεται μαζί με τον αναπληρωτή του με
απόφαση του Ανωτάτου Δικαστικού Συμβουλίου του Αρείου Πάγου .
 Ν. 4557/2018 – Άρθρο 48: Μονάδες

Η Αρχή απαρτίζεται από τρεις (3) αυτοτελείς Μονάδες, με διακριτές

αρμοδιότητες, προσωπικό και υποδομές, με κοινό Πρόεδρο, ως
εξής:

• Α' Μονάδα Διερεύνησης Χρηματοοικονομικών

Πληροφοριών η οποία συγκροτείται από τον Πρόεδρο και ένδεκα (11) μέλη της
αρχής.

• Β΄ Μονάδα Χρηματοοικονομικών Κυρώσεων η οποία

συγκροτείται από τον Πρόεδρο και δύο (2) μέλη της αρχής .

• Γ' Μονάδα Ελέγχου των Δηλώσεων Περιουσιακής

Κατάστασης η οποία συγκροτείται από τον Πρόεδρο και τέσσερα (4) μέλη της
αρχής.
 Ο ρόλος της FATF (1)

Financial Action Task Force (FATF) - Ομάδα

Χρηματοοικονομικής Δράσης

Καθορίζει τυποποιημένες διαδικασίες που προωθούν την

αποτελεσματική υλοποίηση των νομικών, ρυθμιστικών και
λειτουργικών μέτρων για την καταπολέμηση του
«ξεπλύματος χρήματος», τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας και άλλων
κινδύνων για την ασφάλεια του χρηματοπιστωτικού συστήματος.

Αναπτύσσει σειρά συστάσεων, που απευθύνονται στα κράτη και στις

αρχές καταπολέμησης του «ξεπλύματος χρήματος».

Παρακολουθεί την πορεία των κρατών στην εφαρμογή των αναγκαίων

μέτρων, αξιολογεί και επικαιροποιεί τις τεχνικές καταπολέμησης, προωθώντας την
υλοποίηση των κατάλληλων μέτρων σε παγκόσμιο επίπεδο.
 Ο ρόλος της FATF (2)

Η FATF κατέταξε την Ελλάδα στην πρώτη κατηγορία όσον

αφορά στην καταπολέμηση του ξεπλύματος χρήματος και
της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, ωστόσο η χώρα μας θα
πρέπει να προχωρήσει σε μεγάλες θεσμικές τομές για να διατηρηθεί σε αυτή τη θέση.

Η FATF μαζί με τα εύσημα απηύθυνε και συγκεκριμένες συστάσεις στην Ελλάδα.

Ενδεικτικά αυτές έχουν να κάνουν με την αλλαγή της νομοθεσίας και της
δικονομίας, ώστε να μην συνδέεται το έγκλημα του
ξεπλύματος χρήματος με βασικά εγκλήματα (όπως π.χ. η
απάτη ή η απιστία) και να τιμωρείται αυτοτελώς.
 Ο ρόλος της FATF (3)

Ακόμη, η FATF ζητά βελτιώσεις στο νομοθετικό πλαίσιο, ώστε τα περιουσιακά στοιχεία
εκείνων που έχουν εμπλακεί σε ξέπλυμα χρήματος να κατάσχονται από το
Δημόσιο και να μην αποδεσμεύονται.

Βασική διαπίστωση της FATF είναι πως η

λειτουργία της ελληνικής
δικαιοσύνης σε όλα τα επίπεδα δεν συμβάλει στην έγκαιρη
τιμωρία των οικονομικών εγκληματιών.
 Οι βασικές αδυναμίες που εντόπισε η FATF και
για τις οποίες ζητεί παρεμβάσεις (1)

- Αν και οι ελληνικές Αρχές διερευνούν εγκαίρως και ενεργά υποθέσεις για ξέπλυμα
χρήματος και συναφή αδικήματα, ωστόσο όταν αυτές οι υποθέσεις υποβάλλονται σε
εισαγγελείς και φθάνουν στο ακροατήριο τότε «παραμένουν εκκρεμείς για
αδικαιολόγητα μεγάλες χρονικές περιόδους».

- Αν και πρωτογενώς το ελληνικό δίκαιο δεν απαιτεί να καταδικαστεί κάποιος για ένα
βασικό αδίκημα, ώστε να καταδικαστεί εν συνεχεία για ξεπλύματα χρήματος, ωστόσο η
νομολογία του Αρείου Πάγου έχει κρίνει ότι απαιτείται το βασικό
αδίκημα να αποδειχθεί πέραν κάθε εύλογης αμφιβολίας για να
αποδειχθεί η παράνομη προέλευση των προϊόντων και να
στοιχειοθετεί το ξέπλυμα χρήματος. «Στην πράξη αυτό περιορίζει την
ικανότητα δίωξης και καταδίκης για διαφορετικούς τύπους ξεπλύματος χρήματος»,
αναφέρει η FATF.

- Αν και οι εισαγγελείς δείχνουν μεγάλη δέσμευση στη διερεύνηση και δίωξη των
σοβαρών εγκλημάτων, ωστόσο το αδίκημα τους ξεπλύματος χρήματος
θεωρείται συχνά παρεπόμενο από το βασικό αδίκημα (ancillary to the
predicate offence).
 Οι βασικές αδυναμίες που εντόπισε η FATF και
για τις οποίες ζητεί παρεμβάσεις (2)

- Η Ελλάδα δεν διαθέτει πόρους ή δεν διαχειρίζεται επαρκώς τα

περιστατικά ώστε να καταστεί δυνατή η αποτελεσματική δίωξη πολύπλοκων
υποθέσεων ξεπλύματος χρήματος, που προκύπτουν ανεξάρτητα από το βασικό
αδίκημα.

- Η Αστυνομία και οι Εισαγγελείς αντιμετωπίζουν πολλά εμπόδια

στη διεξαγωγή οικονομικών ερευνών και ο Εισαγγελέας
Οικονομικού Εγκλήματος στερείται επαρκούς ανθρώπινου
δυναμικού. Αυτοί οι παράγοντες περιορίζουν την ικανότητα των Αρχών να
διεξάγουν αποτελεσματικά οικονομικές έρευνες για τη στήριξη των διώξεων του
ξεπλύματος χρήματος.
 Οι βασικές αδυναμίες που εντόπισε η FATF και
για τις οποίες ζητεί παρεμβάσεις (3)

- Αν και οι αρμόδιες Αρχές κάνουν χρήση των υφιστάμενων εργαλείων για την
κατάσχεση και τη δέσμευση περιουσιακών στοιχείων, ωστόσο οι καθυστερήσεις
στη δίωξη, στην εκκίνηση των δικών και στις διαδικασίες
προσφυγής αποτρέπουν σε πολλές περιπτώσεις τη ή δήμευση χρημάτων που
αποτελούν προϊόν ξεπλύματος χρήματος .

- Δεν υπάρχουν σαφή δεδομένα ή στατιστικά στοιχεία σχετικά με

τη δήμευση περιουσιακών στοιχείων που αποτελούν προϊόν ξεπλύματος
χρήματος και οι καθυστερήσεις στο δικαστικό σύστημα συμβάλλουν στην έλλειψη
αμετάκλητων αποφάσεων που είναι αναγκαίες για την οριστική κατάσχεση .
 Έρευνα για χρηματοοικονομικά θέματα σχετικά με
εγκληματική δραστηριότητα (FATF)

 Αναγνώριση έκτασης εγκληματικών δικτύων και/ή

κλίμακας εγκληματικότητας
 Αναγνώριση και εντοπισμός προϊόντων
εγκλήματος, κεφαλαίων που συνδέονται με
τρομοκρατία και άλλων περιουσιακών στοιχείων τα
οποία είναι, ή μπορεί να γίνουν, αντικείμενο
δήμευσης
 Συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων που
μπορούν να χρησιμοποιηθούν στην ποινική
διαδικασία
Υπεράκτιες εταιρείες (offshore companies)

 «Φορολογικός παράδεισος»: χώρες - κράτη που έχουν

θεσπίσει πολύ μικρές φορολογικές επιβαρύνσεις ειδικά για
ξένους επενδυτές

 «Υπεράκτια εταιρεία»: η οικονομική οντότητα που

θεωρείται πως δημιουργήθηκε για ένα συγκεκριμένο σκοπό,
συνήθως βραχυπρόθεσμο και δε διαπνέεται από την γενικά
παραδεκτή αρχή του συνεχούς της επιχειρηματικής
δραστηριότητας
 Υπεράκτιες εταιρείες: Γιατί;

 1. Ταχύτητα και απλότητα στη διαδικασία

σύστασης
 2. Χαμηλό κόστος σύστασης και λειτουργίας
 3. Δυνατότητα διατήρησης ανωνυμίας του
μετόχου
 4. Αποφυγή πληρωμής διαφόρων φόρων και
επιβαρύνσεων
 Υπεράκτιες εταιρείες: Μορφές

 Εταιρείες χαρτοφυλακίου/επενδύσεων
 Εταιρείες παροχής χρηματοοικονομικών υπηρεσιών
 Εταιρείες παροχής αδειών/δικαιωμάτων
 Εμπορικές (εισαγωγικές-εξαγωγικές) εταιρείες
 Εταιρείες παροχής διοικητικών/γραμματειακών υπηρεσιών
 Ναυτιλιακές εταιρείες
 Εταιρείες εμπιστευμάτων (trusts) – προστασίας
περιουσιακών στοιχείων
 Εταιρείες επενδύσεων
 Τραπεζικές εταιρείες
 Εταιρείες αντιπροσώπευσης
 Εταιρείες ασφαλίσεων
 Εταιρείες ακινήτων
 Εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης
Υπεράκτιες εταιρείες: Πως λειτουργούν;

 Δείτε πως λειτουργούν οι offshore εταιρείες σε 3

λεπτά (Animation).mp4
Ν. 4557/2018 – Άρθρο 3: Βασικά αδικήματα

Ως εγκληματικές δραστηριότητες νοούνται η διάπραξη ενός ή

περισσότερων από τα ακόλουθα αδικήματα που καλούνται
εφεξής «βασικά αδικήματα»:
…
γ) παθητική δωροδοκία (άρθρο 235 ΠΚ),
δ) ενεργητική δωροδοκία (236 ΠΚ),
ε) δωροληψία και δωροδοκία πολιτικών προσώπων και
δικαστικών λειτουργών (άρθρα 159, 159Α και 237 ΠΚ),
…
ιε) δωροδοκία αλλοδαπού δημόσιου λειτουργού,
ιστ) δωροδοκία υπαλλήλων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων ή των
κρατών - μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης,
…
Ποινικός Κώδικας Ν. 4619/19
 Άρθρο 235: Δωροληψία υπαλλήλου

(Υπάλληλος ο οποίος ζητεί ή λαμβάνει, άμεσα ή μέσω τρίτου, για τον

εαυτό του ή για άλλον, οποιασδήποτε φύσης αθέμιτο ωφέλημα, ή
αποδέχεται την υπόσχεση παροχής τέτοιου ωφελήματος, για
ενέργεια ή παράλειψή του σε σχέση με την άσκηση των
καθηκόντων του, μελλοντική ή ήδη τελειωμένη, τιμωρείται…)
  Άρθρο 236: Δωροδοκία υπαλλήλου

(Όποιος προσφέρει, υπόσχεται ή παρέχει σε υπάλληλο, άμεσα ή

μέσω τρίτου, οποιασδήποτε φύσης αθέμιτο ωφέλημα, για τον
εαυτό του ή για άλλον, για ενέργεια ή παράλειψη του υπαλλήλου
σε σχέση με την άσκηση των καθηκόντων του, μελλοντική ή ήδη
τελειωμένη, τιμωρείται…)
  Άρθρο 237: Δωροδοκία και δωροληψία
δικαστικών λειτουργών

(Όποιος καλείται κατά το νόμο να εκτελέσει δικαστικά καθήκοντα ή ο

διαιτητής, αν ζητήσει ή λάβει, άμεσα ή μέσω τρίτου, για τον εαυτό του ή
για άλλον, οποιασδήποτε φύσης αθέμιτο ωφέλημα, ή αποδεχθεί την
υπόσχεση παροχής τέτοιου ωφελήματος, για ενέργεια του ή παράλειψη,
μελλοντική ή ήδη τελειωμένη, που ανάγεται στην εκτέλεση των
καθηκόντων του κατά την απονομή της δικαιοσύνης ή την επίλυση
διαφοράς, τιμωρείται…)
 Δωροδοκία

 Συμβάσεις διευθύνεις... Θα γίνετε «φίλοι»!.mp4

 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους παρακάτω
όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεση, Απάτη, Απιστία,
Πλαστή, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο Τριμελές
Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της ………………(1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του δήμου την
περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το οποίο δεν
κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον αιρετό
«έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε στη
Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη μετακίνηση μέσω
ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν υποπενταπλάσιος, με αποτέλεσμα η
ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το Τριμελές Εφετείο επέβαλε ποινή
φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για ………….(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό
ταμία για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη 2002-
2003. Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή κάθειρξης
13 ετών και ο ταμίας καταδικάστηκε για …………..(3) σε βάρος ΟΤΑ, ………………(4) χρημάτων στην υπηρεσία με
χρήση ………………..(5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή για
αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν μόνο για
σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση
………………..………….(6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση
και αθώωσε τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για …………………..(7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας για
την οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του δήμου
στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και κατά του
πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους παρακάτω
όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεσης, Απάτη, Απιστία,
Πλαστή, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο Τριμελές
Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της υπεξαίρεσης (1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του δήμου την
περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το οποίο δεν
κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον αιρετό
«έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε στη
Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη μετακίνηση μέσω
ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν υποπενταπλάσιος, με αποτέλεσμα η
ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το Τριμελές Εφετείο επέβαλε ποινή
φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για ………….(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό ταμία
για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη 2002-2003.
Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή κάθειρξης 13 ετών
και ο ταμίας καταδικάστηκε για …………..(3) σε βάρος ΟΤΑ, ……………… (4) χρημάτων στην υπηρεσία με χρήση
………………..(5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή για
αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν μόνο για
σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση
………………..………….(6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση και
αθώωσε τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για ………………….. (7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας για την
οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του δήμου
στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και κατά του
πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους παρακάτω
όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεση, Απάτη, Απιστία,
Πλαστή, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο Τριμελές
Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της υπεξαίρεσης (1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του δήμου την
περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το οποίο δεν
κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον
αιρετό «έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε
στη Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη μετακίνηση
μέσω ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν υποπενταπλάσιος, με
αποτέλεσμα η ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το Τριμελές Εφετείο
επέβαλε ποινή φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για απάτη.(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό
ταμία για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη 2002-
2003. Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή
κάθειρξης 13 ετών και ο ταμίας καταδικάστηκε για …………..(3) σε βάρος ΟΤΑ, ……………… (4) χρημάτων στην
υπηρεσία με χρήση ………………..(5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή για
αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν μόνο για
σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση
………………..………….(6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση
και αθώωσε τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για …………………..(7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας για
την οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του δήμου
στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και κατά του
πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους παρακάτω
όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεση, Απάτη, Απιστία,
Πλαστή, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο Τριμελές
Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της υπεξαίρεσης (1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του δήμου την
περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το οποίο δεν
κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον αιρετό
«έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε στη
Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη μετακίνηση μέσω
ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν υποπενταπλάσιος, με αποτέλεσμα η
ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το Τριμελές Εφετείο επέβαλε ποινή
φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για απάτη.(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό
ταμία για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη 2002-
2003. Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή κάθειρξης
13 ετών και ο ταμίας καταδικάστηκε για απιστία (3) σε βάρος ΟΤΑ, ………….(4) χρημάτων στην υπηρεσία με
χρήση ………………..(5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή για
αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν μόνο για
σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση
………………..………….(6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση
και αθώωσε τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για …………………..(7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας για
την οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του δήμου
στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και κατά του
πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους παρακάτω
όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεση, Απάτη, Απιστία,
Πλαστή, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο Τριμελές
Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της υπεξαίρεσης (1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του δήμου την
περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το οποίο δεν
κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον αιρετό
«έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε στη
Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη μετακίνηση μέσω
ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν υποπενταπλάσιος, με αποτέλεσμα η
ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το Τριμελές Εφετείο επέβαλε ποινή
φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για απάτη.(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό ταμία
για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη 2002-2003.
Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή κάθειρξης 13
ετών και ο ταμίας καταδικάστηκε για απιστία (3) σε βάρος ΟΤΑ, υπεξαίρεση (4) χρημάτων στην υπηρεσία με χρήση
………………..(5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή για
αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν μόνο για
σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση
………………..………….(6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση και
αθώωσε τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για …………………..(7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας για
την οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του δήμου
στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και κατά του
πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους
παρακάτω όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεση, Απάτη, Απιστία,
Πλαστή, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο Τριμελές
Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της υπεξαίρεσης (1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του δήμου την
περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το οποίο δεν
κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον
αιρετό «έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε
στη Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη μετακίνηση
μέσω ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν υποπενταπλάσιος, με
αποτέλεσμα η ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το Τριμελές Εφετείο
επέβαλε ποινή φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για απάτη.(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό
ταμία για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη
2002-2003. Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή
κάθειρξης 13 ετών και ο ταμίας καταδικάστηκε για απιστία (3) σε βάρος ΟΤΑ, υπεξαίρεση (4) χρημάτων στην
υπηρεσία με χρήση πλαστών (5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή
για αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν
μόνο για σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση
………………..………….(6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση
και αθώωσε τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για …………………..(7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας για
την οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του δήμου
στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και κατά του
πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους
παρακάτω όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεση, Απάτη, Απιστία,
Πλαστή, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο
Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της υπεξαίρεσης (1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του
δήμου την περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το
οποίο δεν κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον
αιρετό «έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε
στη Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη
μετακίνηση μέσω ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν
υποπενταπλάσιος, με αποτέλεσμα η ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το
Τριμελές Εφετείο επέβαλε ποινή φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για απάτη.(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό
ταμία για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη
2002-2003. Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή
κάθειρξης 13 ετών και ο ταμίας καταδικάστηκε για απιστία (3) σε βάρος ΟΤΑ, υπεξαίρεση (4) χρημάτων στην
υπηρεσία με χρήση πλαστών (5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή
για αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν
μόνο για σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση ψευδούς
βεβαίωσης (6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση και
αθώωσε τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για ………………….. (7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας
για την οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του
δήμου στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και
κατά του πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
 Α. Συμπληρώστε τα κενά στο παρακάτω κείμενο επιλέγοντας έναν από τους
παρακάτω όρους για κάθε περίπτωση (στον κατάλληλο γραμματικό τύπο). Μπορείτε να
χρησιμοποιήσετε έναν όρο περισσότερες από μία φορές: Υπεξαίρεση, Απάτη, Απιστία,
Πλαστό, Ψευδής βεβαίωση
_____________________________________________________
Με βούλευμα του Συμβουλίου Εφετών, πρώην δήμαρχος και δημοτικός ταμίας παραπέμφθηκαν στο Τριμελές
Εφετείο Κακουργημάτων με την κατηγορία της υπεξαίρεσης (1) 1,3 εκατ. ευρώ από το ταμείο του δήμου την
περίοδο 2003-2006. Σε αυτά περιλαμβανόταν και επιχορήγηση του ΟΠΑΠ για αθλητικό κέντρο το οποίο δεν
κατασκευάστηκε ποτέ.
Εικονικά δελτία «πάσο» για αναπήρους δόθηκαν εμπλέκοντας -μεταξύ άλλων- αιρετό της περιοχής. Τον
αιρετό «έκαψε» η υπόθεση με τη χορήγηση χιλιάδων δελτίων αναπηρίας κατά τη διετία 2007-2008 που έφτασε
στη Δικαιοσύνη. Εγκαλούνταν ότι, η αρμόδια υπηρεσία, είχε εκδώσει δελτία αναπηρίας για ελεύθερη μετακίνηση
μέσω ΚΤΕΛ σε δέκα χιλιάδες άτομα με ειδικές ανάγκες, αν και ο αριθμός τους ήταν υποπενταπλάσιος, με
αποτέλεσμα η ζημία για το Ελληνικό Δημόσιο να είναι περίπου 1 εκατ. ευρώ. Το 2013 το Τριμελές Εφετείο
επέβαλε ποινή φυλάκισης πέντε ετών με αναστολή για απάτη.(2)
Το 2012 το Τριμελές Εφετείο Κακουργημάτων έκρινε ομόφωνα ενόχους πρώην δήμαρχο και πρώην ειδικό
ταμία για υπόθεση ταμειακού ελλείμματος ποσού ύψους περίπου 1 εκατ. ευρώ που δημιουργήθηκε τα έτη
2002-2003. Στον πρώην δήμαρχο επέβαλε για την κακουργηματική πράξη της απιστίας σε βάρος ΟΤΑ, ποινή
κάθειρξης 13 ετών και ο ταμίας καταδικάστηκε για απιστία (3) σε βάρος ΟΤΑ, υπεξαίρεση (4) χρημάτων στην
υπηρεσία με χρήση πλαστών (5) εγγράφων και πιστοποιητικών.
Το 2013 το Τριμελές Πλημμελειοδικείο καταδίκασε δήμαρχο σε ποινή φυλάκισης οκτώ μηνών με αναστολή
για αλλαγή χρήσης γης, όπου δόθηκαν άδειες λειτουργίας κινηματογράφων, αν και οι άδειες προβλέπονταν
μόνο για σπίτια ή παραδοσιακά εστιατόρια και αναψυκτήρια.
Το 2012 το Πενταμελές Εφετείο έκρινε για δεύτερη φορά ένοχο πρώην δήμαρχο για χορήγηση ψευδούς
βεβαίωσης (6) που χρησιμοποιήθηκαν για μεταδημοτεύσεις. Τον καταδίκασε σε 16 μήνες φυλάκιση και αθώωσε
τους πολίτες που έκαναν αίτηση και χρησιμοποίησαν τις βεβαιώσεις.
Το 2012 κατατέθηκε μήνυση με βάση στοιχεία για υπεξαίρεση (7) χρημάτων από τα κυλικεία εταιρείας για την
οικονομική χρήση 2010, αφήνοντας ανοιχτή την έρευνα για τα προηγούμενα χρόνια. Η μήνυση του δήμου
στρεφόταν κατά του τέως προέδρου και διευθύνοντος συμβούλου της ιδιωτικής εταιρείας, καθώς και κατά του
πρώην διευθυντή αξιοποίησης κυλικείων.
Είναι ξέπλυμα χρήματος;
 Αυτό τι είναι;

• “Πήρα μια κληρονομιά”

• “Κέρδισα στο καζίνο”

• “Δανείστηκα χρήματα από κάποιους φίλους”

• “Έχω αδήλωτο εισόδημα από το παρελθόν”

• “Απόκτησα εισοδήματα στην αλλοδαπή”

 Τι λέτε γι’ αυτό;

- Κάποιος καταχωρεί μια διαφήμιση:

“Προς πώληση πίνακας…. με τιμή 35.000 ευρώ”,

- Γίνεται μια τραπεζική κατάθεση ποσού

30.000 ευρώ στον προσωπικό του λογαριασμό,

- “Πούλησα τον πίνακα μετρητοίς ….”.

Επίγνωση ξεπλύματος χρήματος
Επίγνωση ξεπλύματος χρήματος

«Εύκολα σου ξεφεύγει κάτι, αν δεν κοιτάζεις γι’ αυτό»

Επίγνωση ξεπλύματος χρήματος

«Εύκολα χάνεις κάτι, αν δεν σου πουν κάτι γι’ αυτό»

 Επίγνωση ξεπλύματος χρήματος

Το τι βλέπει κάποιος εξαρτάται από τις γνώσεις και τις εμπειρίες του,

αλλά πάνω απ’ όλα,

πρέπει να υπάρχει ένα κριτικό πλαίσιο σκέψης,

που ελέγχει τη φυσική τάση του ανθρώπου,

να πιστεύει μόνο αυτά που βλέπει κι εκείνα που του λένε

 Κριτική σκέψη

• «Έλαβα μια κληρονομιά»

• «Κέρδισα στο καζίνο»

• «Δανείστηκα από κάποιους φίλους»

• «Έχω αδήλωτο εισόδημα από τα προηγούμενα έτη»

• «Έχω χρήματα από δουλειά στο εξωτερικό»

Αυτό που σας λένε …

μπορεί να είναι ένα ωραίο παραμύθι

 Επίγνωση

«Βασική προϋπόθεση ότι έχετε ορθή αντίληψη»

- Για εικασίες και γεγονότα

- Για υποθέσεις και συμπεράσματα
- Για την «ορατότητα» του ξεπλύματος χρήματος
 Επίγνωση: Παράδειγμα (1)

«Βασική προϋπόθεση ότι έχετε ορθή αντίληψη»

-Ένας επιχειρηματίας αγοράζει αυτοκίνητο με

αδήλωτο εισόδημα

- Μας αρκεί μόνο να τον φορολογήσουμε;

Επίγνωση: Παράδειγμα (2)

«Βασική προϋπόθεση ότι έχετε ορθή αντίληψη»

-Ένας ύποπτος για διακίνηση ναρκωτικών καταθέτει

μεγάλα ποσά χρημάτων στην τράπεζα

- Μας αρκεί μόνο να ασχοληθούμε με το βασικό

αδίκημα;
 Επίγνωση: Παράδειγμα (3)
Ολλανδία Βρετανία Λουξεμβούργο Ολλανδία
Χώρα

Τι δεν βλέπεις ...

αδίκημα Χ παραγωγή μεταφορά πώληση Χ παραγωγή μεταφορά

πρόσοδοι λίρες
μεταφορά Τι βλέπεις
τοποθέτηση συνάλλαγμα
καταθέσεις
Χαμηλό/σύνηθες
διαστρωμάτωση εισόδημα
Ολλανδ.
αιτιολόγηση Αντίλλες lease
δάνειο υποθήκη

επένδυση
μαγαζί
car φάρμα

… είναι ασύνηθες;
Χρόνος
Ένας ορισμός για το ξέπλυμα χρήματος

Είναι όλες οι δραστηριότητες και συναλλαγές που γίνονται για:

- Να αποκρύψουν την παράνομη κατοχή ή απόκτηση παράνομων

περιουσιακών στοιχειών (Απόκρυψη), και

- Να δημιουργήσουν μια φαινομενικά και τυπικά νόμιμη αιτιολόγηση ή

πηγή απόκτησης των περιουσιακών στοιχείων (Αιτιολόγηση),

- Με σκοπό να διευκολύνουν την μη αποκάλυψη και μη ανίχνευση

παράνομων αποκτήσεων (Επένδυση).
 Ξέπλυμα χρήματος: πως γίνεται;

 How money laundering works - BBC Stories.mp4

Στοιχεία των ορισμών (Ποινικός Κώδικας)

• Αποκτήσεις εγκλήματος

• Συναλλαγή

• Περιουσιακό στοιχείο

• Γνώση
Βασικά αδικήματα που γεννούν τις αποκτήσεις

• Όλα τα αδικήματα ή εκείνα που ρητά

καταγράφονται
• Χρηματοοικονομική απάτη • Ναρκωτικά
• Τραπεζική απάτη • Εμπόριο όπλων
• Δωροδοκία / Διαφθορά • Εκβίαση
• Κατάχρηση • Παράνομο στοίχημα
• Επενδυτική απάτη • Πορνεία
• Απάτη επιδομάτων • Σωματεμπορία
• Απάτη χρεωκοπίας • Απαγωγή προσώπων
• Ληστεία
 Στάδια «ξεπλύματος χρήματος»

• Τοποθέτηση (Placement)

• Διαστρωμάτωση (Layering)

•Ενσωμάτωση (Integration)
• Αιτιολόγηση (Justification)
• Επένδυση (Investment)
59
Τοποθέτηση
 Στόχος

Κατάθεση αποκτήσεων εγκλήματος στο

τραπεζικό σύστημα
 Το υποκείμενο
Οι τρόποι για την απόκτηση παράνομου
χρήματος

Ανταλλαγή : Μετρητά, συνάλλαγμα, μαύρη αγορά

Μετατροπή : Επιταγές, ανώνυμα ομόλογα,

χρυσός, διαμάντια

Μεταφορά : Ταχυμεταφορές, αεροπορικές

μεταφορές, χρηματικές
μεταφορές, ταχυδρομείο
Τραπεζική κατάθεση : άμεση διοχέτευση εσόδων (η
μέθοδος του μυρμηγκιού),
«μπροστινοί», εταιρείες μεταφοράς
ή μεταβίβασης χρημάτων
 Το υποκείμενο

Οι κίνδυνοι και οι ευκαιρίες του εγκληματία

- Αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών από τις αρχές

- Παρακολούθηση του δρόμου του χρήματος

 Το υποκείμενο

Οι εναλλακτικές του εγκληματία

- Αιτιολόγηση

- Επένδυση
Διαστρωμάτωση
 Στόχος

Απόκρυψη της πηγής αποκτήσεων

εγκλήματος
 Το υποκείμενο

Οι τρόποι για την απόκρυψη πηγής παράνομου

χρήματος

Γεωγραφική μεταφορά και απόκρυψη

Ηλεκτρονικές μεταφορές μέσω ή διαμέσου ασφαλών
παραδείσων :
Χώρες με τραπεζικό απόρρητο
Υπεράκτιοι λογαριασμοί / εταιρείες
Μεσάζοντες / Λογαριασμοί τρίτων προσώπων,
Μπερδεμένες χρεώσεις και πιστώσεις

Αλλοίωση της πορείας του χρήματος:

Ανάληψη μετρητών και μεταφορά τους στο
εξωτερικό
 Το υποκείμενο

Οι κίνδυνοι και οι ευκαιρίες του εγκληματία

- Αναφορά ασυνήθιστων συναλλαγών από τις αρχές

 Το υποκείμενο

Οι δικές μας ευκαιρίες: γενικοί δείκτες

- Αλλοιωμένη πορεία του χρήματος

- Μη λογική εξήγηση για την χρηματοοικονομική πορεία

- Ανυπαρξία έγγραφων αιτιολογήσεων για τον λόγο

μεταφοράς κεφαλαίων / χρημάτων

- Μπαινοβγαίνουν χρήματα
Ενσωμάτωση

Αιτιολόγηση
 Στόχος

Δημιουργία μιας φαινομενικά νόμιμης

πηγής χρημάτων
 Το υποκείμενο

Οι τρόποι για την αιτιολόγηση

Σχήματα:

Κάνει δουλειές με τον εαυτό του

Αποκρύπτει τον πραγματικό δικαιούχο της περιουσίας

Χρησιμοποιεί τις εγκληματικές αποκτήσεις για νόμιμες συναλλαγές

Παράδειγμα ελέγχου

73
Παράδειγμα προελέγχου

74
Παράδειγμα ακίνητης περιουσίας

75
 Το υποκείμενο

Οι τρόποι για την αιτιολόγηση

Επιπλέον σχήματα:

Εταιρική χρηματοδότηση: επιστροφή δανείου

Τιμολόγηση: εικονικά τιμολόγια

Πλαστή απόκτηση περιουσίας: πώληση έργων τέχνης,

κέρδη καζίνου και τυχερών παιγνίων

Πλαστή αύξηση εισοδήματος: εξαγορά θέσης

 Το υποκείμενο

Οι κίνδυνοι του και οι ευκαιρίες μας

- Ορατότητα όταν έρχονται στην επιφάνεια

Ενσωμάτωση

Επένδυση
 Στόχος

Χρησιμοποίηση εγκληματικών
αποκτήσεων για προσωπικό όφελος
 Το υποκείμενο

Οι τρόποι για την επένδυση

Ρευστότητα: χρήματα στο χέρι

Κατανάλωση: πολυτελής βίος

Επένδυση: αγορά ακινήτων, τραπεζικοί λογαριασμοί,

συμμετοχή σε εταιρείες
 Το υποκείμενο

Οι κίνδυνοι του και οι ευκαιρίες μας

- Ορατότητα κατά την κατανάλωση

- Απροετοίμαστος για έλεγχο

 Το υποκείμενο

Οι ευκαιρίες μας: γενικοί δείκτες

- Ενδείξεις ασυνήθιστης κατανάλωσης

- Ενδείξεις για άτομα

Επισκόπηση: ο «κύκλος» του ξεπλύματος χρήματος
 Το ξέπλυμα χρήματος μοιάζει με ελβετικό σουγιά

Εργαλείο για
έρευνα
Εργαλείο για έρευνα
αποκάλυψης
Υποκρυπτόμενων
φορολογικής
εγκλημάτων απάτης

Εργαλείο για έρευνα Εργαλείο για

έρευνα
Κρυμμένων προσόδων
εγκληματιών

Εργαλείο για αποκάλυψη Εργαλείο

κρυμμένων για διαμοιρασμό
περιουσιακών στοιχείων πληροφοριών
 Πρακτική άσκηση

 Ευαισθητοποίηση σε θέματα ξεπλύματος

χρήματος-πρακτική άσκηση.pdf
 Παράδειγμα ξεπλύματος χρήματος

 1. Αρχική τοποθέτηση
 Μέλος εγκληματικής οργάνωσης είναι ιδιοκτήτης νόμιμης επιχείρησης εστίασης.
Τα χρήματα που προέρχονται από παράνομες δραστηριότητες σταδιακά
κατατίθενται στην τράπεζα διαμέσου του καφέ-μπαρ. Το καφέ-μπαρ καταχωρεί
ημερήσιες πωλήσεις πολύ υψηλότερες από τις πραγματικές.
 2. Διαστρωμάτωση του χρήματος
 Για να διαχειριστεί τα φορολογικά ζητήματα, π.χ., πληρωμή πολλών φόρων στο
καφέ-μπαρ, λόγω υψηλού τζίρου, το καφέ-μπαρ επενδύει μέρος των εσόδων,
σε μια άλλη νόμιμη δραστηριότητα, όπως είναι τα κτηματομεσιτικά. Τα
πράγματα περιπλέκονται καθώς εμπλέκονται άλλες εταιρίες, μέσω των οποίων
διοχετεύονται τα χρήματα. Η διαστρωμάτωση επιτυγχάνεται μέσω μεταφοράς
χρημάτων με συναλλαγματικές διαφορές, κερδών από τυχερά παίγνια,
μεταφορά μέσω υπεράκτιων εταιριών, κ.λπ.
 3. Τελική ενσωμάτωση
 Τα χρήματα τοποθετούνται σε νόμιμες δραστηριότητες ή αναλώνονται για
αγορά ακριβών προϊόντων (κοσμήματα, αυτοκίνητα, ταξίδια) ή χρησιμεύουν για
επένδυση σε νέες επιχειρήσεις που θα συμβάλλουν στο ξέπλυμα χρήματος
 Παράδειγμα μετρητών

Φυσικό πρόσωπο με χαμηλό εισόδημα και αδυναμία δικαιολόγησης

κεφαλαίων από το παρελθόν, αγοράζει ένα ακριβό αυτοκίνητο και το
εξοφλεί με μετρητά και χαρτονομίσματα μεγάλης ονομαστικής αξίας

• Κίνδυνος Τα μετρητά μπορεί να είναι το αδήλωτο εισόδημα

• Ασύνηθες Το φυσικό πρόσωπο ξοδεύει περισσότερο από όσα

μπορεί

•Δείκτης Μεγάλες χρηματικές πληρωμές, χαμηλό εισόδημα,

ονομαστικές αξίες υψηλές

• Τυπολογία Χαρτονομίσματα μεγάλης ονομαστικής αξίας συνηθίζεται

να κυκλοφορούν σε παράνομες δραστηριότητες
 Τι ορίζεται ως ασύνηθες

• Η πηγή των κεφαλαίων δεν είναι ξεκάθαρη

• Οι ταυτότητες των εμπλεκόμενων μερών δεν είναι ξεκάθαρες

• Δεν υπάρχει οικονομική ή λογική εξήγηση

• Δεν ταιριάζουν με τα εισοδήματα του φυσικού προσώπου

 Τι ορίζεται ως ασύνηθες;

• Ασυνήθιστη πηγή κεφαλαίων

• Ασυνήθιστος δανειστής

• Ασυνήθιστη χρηματοδότηση

• Ασυνήθιστος δανειολήπτης

• Ασυνήθιστος χρήστης της χρηματοδότησης

 Περιοχές δεικτών

• Ιδιώτες
• Φορολογικές δηλώσεις και εν γένει φορολογικά
στοιχεία
• Έλεγχος
• Ακίνητη περιουσία
• Μετρητά
• Διεθνές εμπόριο
• Δάνεια
• Παροχή επαγγελματικών υπηρεσιών
 Παραδείγματα δεικτών

• Χαμηλό εισόδημα και ακριβό αυτοκίνητο

• Υπεράκτια εταιρεία που κατέχει τοπικό ακίνητο

• Μη αποπληρωμή δανείου

• Καταθέσεις μετρητών, χωρίς να υπάρχει εισόδημα μετρητών

• Ανυπαρξία δικαιολογητικών

• Απόκρυψη μετρητών μέσω μεταφορών

Ντοκιμαντέρ για τη διαφθορά και την απάτη

 Το «φονικό» όπλο των ΗΠΑ.mp4

 Θέματα αποκάλυψης

• Αδιαφάνεια προέλευσης περιουσιακών στοιχείων

• «Νεκρά χρήματα» ή χρήματα κάτω από το στρώμα

• Ανάδειξη χρημάτων χωρίς εμφανή παράνομη σύνδεση

• Άγνοια, αδυναμία αντιμετώπισης

• Μη καταγραφή προέλευσης περιουσιακών στοιχείων

• Ανυπαρξία διεθνούς ανταλλαγής πληροφοριών

 Ομαδική Άσκηση

 Ξέπλυμα χρήματος - ενδεικτικές υποθέσεις

- πρακτικές ασκήσεις.pdf
 Διεθνής συνεργασία /
Αντιμετώπιση «ξεπλύματος χρήματος»

 https://www.europol.europa.eu/about-europol/financial-intelligence-
units-fiu-net
 https://egmontgroup.org/en
 https://www.unodc.org/unodc/en/corruption/StAR.html
 http://solutions.refinitiv.com/world-check-kyc-
screening/?utm_content=5th%20Money%20Laundering%20Directive-
CEE-EMEA-G-EN-
Exact&utm_medium=cpc&utm_source=google&utm_campaign=68832
_RefinitivBAUPaidSearch&elqCampaignId=5917&utm_term=[politically
%20exposed%20p
 https://www.coe.int/en/web/moneyval/implementation/politically-
exposed-persons
 https://www.minfin.gr/-/ekthese-ektimeses-ethnikou-kindynou-gia-te-
nomimopoiese-esodon-apo-enklematikes-drasteriotetes-kai-te-
chrematodotese-tes-tromokratias
Ευχαριστώ πολύ για την προσοχή και τη
συμμετοχή σας

Στοιχεία επικοινωνίας

i.markovits@yahoo.com